《数字资产税法》（Digital Asset Tax Act）是美国伊利诺伊州的一项州级法律，针对特定数字资产交易与服务建立征税框架，影响对象包括加密货币业者、交易所、托管机构、经纪商，以及任何与伊利诺伊州客户相关的数字资产活动。
这 不是 一种新的加密货币。不是 联邦加密货币法律。也不同於 传统的加密货币资本利得税。确切来说，这是伊利诺伊州针对特定数字资产商业活动（包括数字资产之交换、转移或存储）所设立的州级税务措施。伊利诺伊州参议院第 3019 号法案（SB3019）包含了《数字资产税法》，已通过的条文规定，自 2027 年 1 月 1 日起，将对在伊利诺伊州从事数字资产商业活动之特权课征税款。
这项法律已成为美国最受争议的加密货币税务发展之一。加密货币产业团体主张伊利诺伊州对区块链活动给予差别待遇，而税务评论家则指出，0.2% 的数字资产税可能透过提高交易成本，影响交易所、钱包服务商、托管机构与一般用户。
对加密货币用户而言，最关键的问题很简单：《数字资产税法》是否会影响在伊利诺伊州交易、转移或存储加密货币的成本？对交易所与数字资产从业者来说，问题更大：在 2027 年预计生效日前，平台应如何准备注册、税款代收、申报、客户所在地查核，以及因诉讼带来的不确定性？
本指南将说明《数字资产税法》的意涵、伊利诺伊州加密货币税制的运作方式、受影响对象、产业为何提出挑战，以及投资人及业者接下来应注意的事项。
本文仅供教育参考，不构成法律、税务或投资建议。
什么是《数字资产税法》？
《数字资产税法》是伊利诺伊州针对数字资产商业活动所制定的州税法。简单来说，它针对涉及伊利诺伊州客户的特定加密货币相关服务，建立了新的征税框架。
该法是伊利诺伊州参议院第 3019 号法案（SB3019）的一部分，该法案为一项更广泛的岁入与预算法案。伊利诺伊州议会法案状态页面显示，SB3019 已于 2026 年 6 月 16 日正式成为公共法律。
核心概念是：凡是为伊利诺伊州客户从事数字资产交换、转移或存储业务的业者，可能须针对受规范的数字资产活动课征并缴纳 0.2% 的税款。Jones Day 律师事务所将此法描述为全美首创的数字资产税法，适用于伊利诺伊州客户进行的数字资产交换、转移或存储。
对于搜索"什么是数字资产税法"或"数字资产税法意义"的用户，最简单的解释是：
- 《数字资产税法》是伊利诺伊州针对加密货币交易与数字资产服务的新税法。
- 属州层级，非联邦法律。
- 主要瞄准数字资产经纪商与服务提供者。
- 非单纯针对加密货币投资获利征税。
- 可能影响使用交易所、钱包服务商、托管机构及其他服务伊利诺伊州客户之平台的成本。
《数字资产税法》的涵盖范围：哪些属于数字资产？
数字资产通常指利用分布式账本或区块链技术记录、转移或存储的加密相关资产。实务上，这包括比特币、以太币、稳定币、加密代币及其他基于区块链的资产。
《数字资产税法》之所以重要，是因为加密货币已超越单纯投机范畴。数字资产现已被用于交易所交易、托管、支付、转账、代币化资产、钱包基础设施、稳定币清算及其他金融服务。这种广泛应用使数字资产成为联邦与州级税收及监管政策的目标。
对 Hibt 读者而言，此主题自然链接到不同数字资产类别。例如：STORJ 代表去中心化存储与 DePIN 基础设施，EDU 代表 Web3 教育生态系代币，BOME 代表迷因币案例，SPCXUSD1 则代表数字资产市场与传统金融曝险的连结。
谁制定了《数字资产税法》？
《数字资产税法》是由伊利诺伊州透过州预算立法程序所制定，并非由 IRS（美国国税局）、SEC（证管会）、CFTC（商品期货交易委员会）或联邦政府所创。
此区别相当重要，因为美国的加密货币税务与监管可能发生在多个层级：
- 联邦层级：加密货币用户可能须遵循 IRS 税务规则、联邦申报要求，以及涉及 SEC 或 CFTC 等机构的监管问题。
- 州层级：用户和业者也可能面临州所得税、销售税、资金传递法规、消费者保护法，或特别的数字资产税务措施。
伊利诺伊州的《数字资产税法》即为州级征税的实例。PwC 报导指出，伊利诺伊州与预算相关的税法包含了新的数字税，包括针对目标广告服务与数字资产活动的税项。
这表示加密货币用户不应假设"加密货币税"仅指 IRS 的资本利得申报。州级规定同样可能影响交易成本、平台合规性与服务可用性。
《数字资产税法》何时生效？
《数字资产税法》预计于 2027 年 1 月 1 日 生效。已通过的伊利诺伊州法案条文载明，自 2027 年 1 月 1 日起，将对客户在伊利诺伊州从事数字资产商业活动之特权征税。
简要时间表如下：
- 2026 年： 伊利诺伊州通过参议院第 3019 号法案，纳入《数字资产税法》。
- 2026 年 6 月： 州长 JB Pritzker 批准包含该数字资产税项的州预算案。CoinDesk 报导，伊利诺伊州批准了包含 0.2% 数字资产商业活动税的预算。
- 2026 年 7 月： 数字商会（The Digital Chamber）提起诉讼，挑战该法。The Block 报导，该加密货币产业协会就即将实施的 0.2% 加密货币交易税控告伊利诺伊州。
- 2027 年 1 月 1 日： 《数字资产税法》预计生效，惟诉讼、废止行动、监管指引或后续立法可能改变时程。
由于该法已面临挑战，用户应视生效日为重要参考，但仍须持续关注法律动态。
伊利诺伊州为何推行数字资产税？
伊利诺伊州推行《数字资产税法》是为了扩大对数字经济活动征税的整体策略之一。州政府不仅将数字资产视为投机性投资，更视其为日益成长的金融基础设施的一部分，涉及交易所、托管、钱包、转账及数字资产服务。
加密货币市场成长
加密货币市场已从小型比特币社群发展为全球性的交易与清算生态系。用户现今在中心化交易所、去中心化协议及钱包基础设施上交易比特币、以太币、稳定币、迷因币、DePIN 资产、代币化资产及其他数字工具。
随着数字资产交易量增长，各国政府日益关注交易发生地、谁从中获取收益，以及税制应如何对待这些活动。2024 年一份关于加密资产的税务政策报告指出，加密货币因具备伪匿名性、跨境性质及快速创新等特性，对税务机关构成挑战。
州政府财政需求
与许多州一样，伊利诺伊州有预算与财政需求。数字资产活动创造了新的潜在税基，因为交易所、经纪商、托管机构与钱包服务商可能从州内用户获取收入。
CoinDesk 报导，伊利诺伊州通过了 560 亿美元的预算，其中包括对数字资产商业活动课征 0.2% 的新税。
对州政策制定者而言，逻辑很简单：若数字资产服务从伊利诺伊州客户产生商业活动，州政府就希望针对该活动设置征税机制。
数字资产成为金融基础设施
加密货币已不仅是买卖与持有。数字资产现已连结到许多金融与技术业务，包括交易所、托管、钱包管理、支付、稳定币、代币化资产及跨境转账。
这正是《数字资产税法》不仅聚焦加密货币获利的原因，它关注的是数字资产商业活动本身。Jones Day 指出，伊利诺伊州税法适用于伊利诺伊州客户的数字资产交换、转移或存储。
这种较广泛的设计，正是该法引发争议的根源。
伊利诺伊州《数字资产税法》如何运作？
《数字资产税法》的运作方式是针对涉及伊利诺伊州客户的受规范数字资产商业活动，课征 0.2% 的税款。受规范活动可能包括数字资产的交换、转移或存储，具体取决于最终的法律解释与行政指引。
对于搜索"伊利诺伊州数字资产税法加密货币交易"或"伊利诺伊州加密货币税率多少"的用户，重点如下：
- 伊利诺伊州数字资产税率为 0.2%。
- 以交易价值为基础计算。
- 适用于符合条件的数字资产活动。
- 预计 2027 年 1 月 1 日开始实施。
- 由受规范的数字资产经纪商或服务提供者代为收取，而非由每位加密货币持有者直接缴纳。
哪些活动受规范？
该法预计涵盖多种数字资产商业活动。根据法律评论与法案分析，受规范类别可能包括：交易所服务、转账服务、托管服务、存储服务，以及与钱包相关的数字资产活动。
这表示当平台协助用户购买、出售、转移、存储、托管加密货币，或提供数字资产经纪服务时，该法可能适用。
然而，用户应避免过度简化该法。实际适用范围可能取决于伊利诺伊州税务局未来的指引、法院判决，以及该法如何定义"受规范的数字资产商业活动"。
数字资产税率是多少？
《数字资产税法》的税率为 0.2%。Bloomberg Tax 报导，伊利诺伊州这项税收将对每笔受规范交易中涉及的数字资产价值课征 0.2%，自 2027 年起生效。
简单举例：
- 若受规范的数字资产活动价值为 10,000 美元，0.2% 税额为 20 美元。
- 若受规范的数字资产活动价值为 100,000 美元，0.2% 税额为 200 美元。
这就是为什么高频交易者、造市者与交易所高度关注。即使税率不高，但若反复适用于大量交易，累积金额将相当可观。
这是加密货币的资本利得税吗？
不是。《数字资产税法》不同于加密货币资本利得税。
- 资本利得税通常聚焦于获利：若某人买入资产后以较高价格卖出，税制通常针对获利部分征税。
- 伊利诺伊州《数字资产税法》则聚焦于受规范的数字资产商业活动与交易价值，而非单纯的投资获利。《福布斯》指出，该税可能即使加密货币用户亏损仍须缴纳，因为课税基础是交易价值而非获利。
这项差异是该法最重要的特点之一。
- 资本利得税问的是：你是否获利？
- 数字资产税法问的是：是否发生受规范的数字资产商业活动？
- 资本利得税通常影响投资人的所得或获利。
- 数字资产税法主要影响经纪商与服务提供者，但成本可能透过手续费转嫁给用户。
因此，该法不仅是另一项加密货币税务规定，而是一种不同类型的税制结构。
谁受到《数字资产税法》影响？
《数字资产税法》主要影响向伊利诺伊州客户提供数字资产服务的业者。然而，一般加密货币用户仍可能透过较髙手续费、平台限制或服务可用性变化而感受到冲击。
加密货币交易所
加密货币交易所可能是最重要的受影响群体之一。Croke Fairchild 律师事务所解释，该法适用于"数字资产经纪商"，包括从事为客户交换、转移或存储数字资产的业者，且经纪商有责任代收并缴纳税款。
这表示服务伊利诺伊州客户的中心化交易所、交易平台与数字资产经纪商，可能需要准备合规作业。
对交易所而言，该法可能要求：
- 客户所在地查核。
- 向伊利诺伊州办理登记。
- 建置税款计算与收取逻辑。
- 交易记录保存。
- 申报系统。
- 客户对账单。
- 调整收费结构。
加密货币托管机构与钱包服务商
该法也可能影响托管机构及与钱包相关的服务提供者。Croke Fairchild 的分析指出，该法涵盖从事客户数字资产交换、转移或存储的业者。
这点很重要，因为加密货币托管不同于交易。用户可能未进行买卖，但若业者为用户存储数字资产，该活动仍可能落入该法范围，视实际执行方式而定。
托管钱包提供者、冷钱包存储公司、数字资产平台与服务商均应关注此部分。
加密货币用户与投资人
个人用户虽非直接合规对象（如交易所或经纪商），但仍可能受到影响。
若平台必须对受规范活动收取 0.2% 税款，可能将成本转嫁给用户，例如透过交易手续费、保管费、提领费、服务费或扩大买卖价差等方式。
对一般用户而言，每笔交易影响可能不大；但对活跃交易者、套利者与造市者来说，由于税款可能重复计收于大量交易，成本效应将更为显著。
外州与海外平台
该法也可能影响伊利诺伊州以外的平台，只要它们服务伊利诺伊州客户。Croke Fairchild 指出，若外州经纪商对伊利诺伊州客户的销售总额达 10 万美元以上，将被视为在伊利诺伊州设有营业场所，必须办理登记、代收税款并申报。
这对海外交易所与全球加密货币平台尤为重要。一家公司不一定需要在伊利诺伊州设立总部，才需面对与伊利诺伊州相关的合规问题。
《数字资产税法》与传统金融税制之比较
加密货币产业的反对意见不仅针对 0.2% 的税率，更深层的问题在于，基于区块链的活动是否受到与传统金融活动不同的差别待遇。
- 传统股票通常依资本利得征税。
- 债券可能产生利息收入。
- 衍生性商品可能有其专属税务处理。
- 而伊利诺伊州《数字资产税法》则以"数字资产活动"框架来处理加密货币。
反对者认为，这造成不公平待遇，因为数字资产是因其记录或转移所有权的技术而被征税。数字商会的诉讼主张，伊利诺伊州因技术差异而对数字资产课以不同税率（据 The Block 报导）。
这是政策争议的核心。
- 支持者可能认为，数字资产活动是成长中的市场，理应为州政府贡献税收。
- 反对者则认为，该法歧视加密货币、增加合规成本，并可能迫使业者离开伊利诺伊州。
为何加密货币产业挑战《数字资产税法》？
加密货币产业挑战《数字资产税法》，因其认为该法具有歧视性、造成负担，且可能违宪。
谁提起诉讼？
数字商会（The Digital Chamber）对伊利诺伊州提起诉讼。The Block 于 2026 年 7 月 21 日报导，该加密货币产业协会就即将实施的 0.2% 交易税控告伊利诺伊州。
数字商会代表数字资产产业利益，其成员遍布加密货币生态系。该诉讼使伊利诺伊州《数字资产税法》成为州级加密货币税收的重要全国性测试案例。
主要法律论点一：对区块链技术的差别待遇
第一个论点是，伊利诺伊州因区块链技术的参与而对数字资产活动给予差别待遇。数字商会主张，伊利诺伊州因所有权记录、转移或结算所采用的技术，而对数字资产课以不同税赋。
此论点之所以重要，是因为加密货币用户与业者可能会将数字资产交易，与经济上类似的股票、债券、大宗商品或支付交易进行比较。
政策问题是：一笔交易是否仅因使用区块链技术，就应被课以不同的税？
主要法律论点二：宪法疑虑
法律评论家已提出潜在的宪法问题。Jones Day 指出，该法可能面临"商业条款"（Commerce Clause）及"网络免税法"（Internet Tax Freedom Act）的挑战。
- 商业条款问题在于，数字资产业者经常跨州营运。一项州税若影响到服务伊利诺伊州客户的外州平台，可能引发对州际商业负担的质疑。
- 网络免税法问题在于，联邦法律限制对电子商务的某些歧视性税收。路透社旗下的 Thomson Reuters 已指出，随着各州探索新的数字税，围绕州税与网络免税法的诉讼风险正在升高。
主要法律论点三：对州际商业的影响
加密货币交易本质上常属跨境与跨州。用户可能住在伊利诺伊州，使用总部位于另一州的平台，交易由全球项目发行的代币，并透过分散于多个司法管辖区的基础设施保管资产。
这使得州级交易税变得复杂。产业团体主张，若每个州都制定不同的数字资产活动税，交易所将面临碎片化的合规要求。
这就是为什么伊利诺伊州的诉讼影响力不仅限于该州。若《数字资产税法》经得起法律挑战，其他州可能跟进；若被阻止，则可能抑制州级加密货币税务的实验。
《数字资产税法》诉讼最新进展
最新更新：2026 年 7 月 21 日
数字商会已对伊利诺伊州提起诉讼，针对即将实施的 0.2% 数字资产交易税。该诉讼主张伊利诺伊州因基础技术不同，而对数字资产给予差别待遇。
截至 2026 年 7 月 22 日的现况：
- 该法已正式颁布。
- 生效日期仍为 2027 年 1 月 1 日。
- 加密货币产业已提出法律挑战。
- 尚未有最终法院判决。
业者应关注法院文件、伊利诺伊州政府的回应、听证会日期、可能的暂时禁制令请求，以及伊利诺伊州税务机关发布的任何行政指导。
为确保新闻时效性，每当重大事件发生时，本节应予以更新，包括：
- 法院文件更新。
- 政府回应。
- 听证会时程。
- 禁制令裁定。
- 法院判决。
- 立法废止或修正。
- 行政指导。
建议更新格式：
最新更新：西元 2026 年 7 月 21 日 事件：法院提起诉讼、政府回应、听证会或判决。 意涵：说明该法是否仍预计于 2027 年生效、业者是否应做准备，以及用户是否可能面临较髙手续费。
《数字资产税法》对加密货币用户的潜在影响
即使经纪商与服务提供者是直接合规对象，用户仍可能受到影响。
对加密货币交易手续费的影响
若交易所必须对受规范活动收取 0.2% 税款，用户可能面临较髙的交易手续费或交易成本。《福布斯》指出，伊利诺伊州加密货币税可能无论盈亏都按交易价值课征。
这对高频交易者尤其重要。单次 0.2% 的费用看似微小，但若在多笔交易中重复发生，可能显著影响策略获利能力。
对加密货币交易所的影响
加密货币交易所可能需要重新设计部分合规基础设施。它们可能需要识别伊利诺伊州用户、计算受规范交易价值、代收税款、缴纳税款、保存纪录，并提供用户对账单。
部分平台可能将成本转嫁给用户；其他平台可能限制服务、调整收费结构、更新服务条款，或建立伊利诺伊州专属的合规管控措施。
对加密货币采用的影响
支持者可能主张，更明确的州级课税能建立监管架构，有助于将数字资产活动纳入正规经济。
反对者则认为，该法增加摩擦、提高成本，可能阻碍加密货币公司服务伊利诺伊州客户。加密货币创新委员会（Crypto Council for Innovation）在该法通过前即警告，这项税收可能对使用数字资产的伊利诺伊州居民造成负担，并将创新推离该州。
长期影响取决于诉讼结果、执行方式，以及其他州是否跟进。
《数字资产税法》与美国其他加密货币监管
《数字资产税法》仅是美国更广泛加密货币监管版图的一部分。
- IRS 加密货币税则 适用于联邦税务层级。
- SEC 规则 聚焦于证券相关问题。
- CFTC 规则 可能适用于特定衍生品与大宗商品市场活动。
- 州级法律 可能影响税务、资金传递、消费者保护与商业登记。
伊利诺伊州《数字资产税法》不同之处在于，它是一项针对数字资产商业活动的州级税务措施，而非联邦所得税规则或证券分类规则。
此区别对用户至关重要。一笔加密货币交易可能涉及多层次的法律分析：
- 联邦税务申报。
- 州级税务规定。
- 交易所合规。
- 证券或商品监管。
- 平台条款与限制。
- 用户居住地与所在地。
这就是为什么加密货币用户在评估法律或税务风险时，不应仅依赖单一文章、单一交易所通知或单一社群媒体贴文。
未来展望：其他州会跟进伊利诺伊州吗？
《数字资产税法》可能成为其他州的参考范本，也可能成为反面教材。
若伊利诺伊州成功执行该法并经得起法律挑战，其他州可能研究类似的数字资产活动税。值得关注的州包括纽约、加州、德州，以及其他拥有大量加密货币用户、金融中心或活跃科技产业的司法管辖区。
若该法被阻止、缩减，或引发强烈商业反弹，其他州可能犹豫不决。
数字商会的诉讼主张，若伊利诺伊州能对基于区块链的商业活动课征特别税，其他州也可能对未来其他形式的电子商务施加类似税收。
对加密货币用户而言，这衍生出更广泛的政策问题：美国的加密货币税收会持续以联邦所得税为主，还是会有更多州尝试以交易为基础的数字资产税？
对业者而言，风险更为实际。若多个州制定不同的数字资产税，交易所与钱包服务商将需要各州专属的合规系统，这将增加整个产业的成本。
加密货币业者接下来应关注什么
服务伊利诺伊州客户的加密货币业者应关注四大面向：
- 诉讼结果：若法院阻止该法，合规时程可能改变；若法院允许该法继续，平台可能需要为 2027 年 1 月 1 日做好准备。
- 伊利诺伊州税务局的指导：业者需要明确了解受规范活动、估价规则、客户所在地、豁免条件、记录保存与申报程序。
- 废止或修正努力：根据伊利诺伊州议会纪录，伊利诺伊州众议院第 5798 号法案已提出，旨在废止《数字资产税法》。
- 平台层面的客户影响：交易所需决定是否吸收成本、转嫁给用户、调整费用、限制服务，或建立伊利诺伊州专属合规控制。
加密货币用户接下来应关注什么
加密货币用户应留意交易所公告、手续费表变更与账户通知。若平台服务伊利诺伊州用户，可能在 2027 年 1 月前更新条款。
用户亦应了解交易型税务成本与一般投资税务的区别。《数字资产税法》不同于联邦资本利得税，它可能影响使用数字资产服务的成本，而其他联邦与州税规定仍可能适用于投资收益或所得。
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这些页面有助于将加密货币监管与资产类别、交易风险及长期投资教育连结起来。
结论：为何《数字资产税法》至关重要
《数字资产税法》之所以重要，是因为它可能成为美国首个主要的州级加密货币交易税框架之一。它不是新币种、不是联邦法律，也不是一般的资本利得税，而是伊利诺伊州针对特定数字资产商业活动（包括涉及伊利诺伊州客户的交换、转移与存储服务）所制定的法律。
税率为 0.2%，预计 2027 年 1 月 1 日生效。实际负担可能落在交易所、托管机构、钱包服务商与数字资产经纪商身上，但用户仍可能经由较髙手续费或平台服务变更而感受到冲击。
数字商会提起的诉讼使未来充满不确定性。若伊利诺伊州胜诉，其他州可能跟进实施类似数字资产税；若该法被阻止，则可能限制各州对加密货币交易活动另立税制的尝试。
目前，最佳做法是了解该法、追踪诉讼进度、留意交易所公告，并将这项新的伊利诺伊州数字资产税与一般加密货币获利税收区分开来。
常见问答（FAQ）
《数字资产税法》是什么？
《数字资产税法》是伊利诺伊州的一项州法律，针对特定数字资产商业活动（包括涉及伊利诺伊州客户的数字资产交换、转移或存储）建立 0.2% 的征税框架，预计于 2027 年 1 月 1 日生效。
《数字资产税法》是联邦法律吗？
不是。《数字资产税法》是伊利诺伊州州法，与联邦 IRS 加密货币税务规则及联邦证券或商品监管分属不同层级。
伊利诺伊州是第一个这样对加密货币交易征税的州吗？
法律与税务评论家将伊利诺伊州《数字资产税法》描述为全美首创的州级加密货币交易或数字资产活动税。
伊利诺伊州数字资产税率是多少？
伊利诺伊州数字资产税率为受规范数字资产活动价值的 0.2%。例如，10,000 美元的 0.2% 为 20 美元。
《数字资产税法》适用于比特币吗？
该法针对数字资产商业活动。若比特币透过受规范的经纪商或服务提供者，涉及与伊利诺伊州客户的受规范交换、转移或存储活动，则可能适用。
《数字资产税法》适用于以太币吗？
相同逻辑适用于以太币。若 ETH 涉及与伊利诺伊州客户相关的受规范数字资产商业活动，则该法可能适用。
该法适用于加密货币交易所吗？
是的，加密货币交易所是可能受影响的主要业者之一。Croke Fairchild 指出，该法适用于从事客户数字资产交换、转移或存储的数字资产经纪商。
该法适用于钱包服务商与托管机构吗？
可能适用。该法涵盖与数字资产转移或存储相关的特定活动，因此托管钱包提供者、托管公司及存储相关的加密货币服务应关注合规指引。
为何加密货币产业挑战伊利诺伊州《数字资产税法》？
加密货币产业主张该法因区块链技术而对数字资产给予差别待遇，增加合规负担，并可能引发州际商业与歧视性数字税收相关的宪法疑虑。
谁提起了《数字资产税法》诉讼？
数字商会（The Digital Chamber）于 2026 年 7 月对伊利诺伊州提起诉讼。The Block 报导该组织就即将实施的 0.2% 加密货币交易税控告伊利诺伊州。
《数字资产税法》何时生效？
《数字资产税法》预计于 2027 年 1 月 1 日生效，除非诉讼、废止行动、修正或监管变更影响其实施。
其他州会跟进伊利诺伊州吗？
若该法经得起法律挑战并创造税收，其他州可能研究跟进。但若该法被阻止或引发强烈商业反弹，则可能使其他州却步。
《数字资产税法》与加密货币资本利得税相同吗？
不相同。资本利得税聚焦于投资获利，而《数字资产税法》聚焦于受规范的数字资产商业活动与交易价值。
加密货币用户现在该做什么？
用户应关注交易所公告、诉讼更新及伊利诺伊州监管指引，并了解若该法于 2027 年生效，平台费用可能随之调整。