Pasal 194S Undang-Undang Pajak Penghasilan: Penjelasan Aturan TDS Kripto

Jika Anda membeli, menjual, menukar, atau mentransfer aset kripto di India, Pasal 194S Undang-Undang Pajak Penghasilan dapat memengaruhi transaksi Anda. Banyak pengguna kripto pertama kali mendengar tentang Pasal 194S ketika mereka melihat potongan TDS 1% pada laporan bursa, Formulir 26AS, atau AIS. Pertanyaan paling umum sangat sederhana: apakah Pasal 194S merupakan pajak kripto tambahan, ataukah bagian dari sistem pajak penghasilan yang sudah ada?

Pasal 194S adalah aturan Pemotongan Pajak di Sumber (Tax Deducted at Source – TDS) untuk Aset Digital Virtual (Virtual Digital Assets – VDA), yang umum disebut sebagai aset kripto. Ketentuan ini dimasukkan ke dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961 melalui Undang-Undang Keuangan 2022 dan mulai berlaku efektif pada 1 Juli 2022. Pasal ini menyatakan bahwa setiap orang yang bertanggung jawab membayarkan imbalan kepada penduduk India atas pengalihan aset digital virtual wajib memotong 1% dari jumlah tersebut sebagai pajak penghasilan pada saat dikreditkan atau dibayarkan, mana yang lebih dahulu.

Dengan kata sederhana, Pasal 194S bukanlah pajak akhir atas kripto Anda. Ini adalah mekanisme TDS yang dikenakan saat terjadi pengalihan VDA. Pajak akhir atas keuntungan kripto umumnya ditangani secara terpisah di bawah Pasal 115BBH, yang mengenakan pajak atas penghasilan dari pengalihan VDA sebesar 30%, dengan tunduk pada aturan dan pembatasan dalam pasal tersebut.

Panduan ini menjelaskan apa arti Pasal 194S, bagaimana mekanisme TDS 1% untuk kripto, siapa pemotongnya, apakah berlaku untuk Bitcoin, Ethereum, NFT, dan swap kripto-ke-kripto, perbedaannya dengan Pasal 115BBH, serta hal-hal yang harus diperhatikan pengguna kripto India pada tahun 2026.

Artikel ini bersifat edukatif semata dan bukan merupakan saran pajak, hukum, atau investasi. Perlakuan pajak atas kripto dapat bergantung pada fakta, status residensi, struktur platform, dan jenis transaksi, sehingga pengguna disarankan berkonsultasi dengan konsultan pajak profesional sebelum mengajukan SPT atau mengambil keputusan kepatuhan.

Apa Itu Pasal 194S Undang-Undang Pajak Penghasilan?

Pasal 194S adalah ketentuan dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961 yang mengatur TDS atas pembayaran pengalihan Aset Digital Virtual. Ketentuan ini diperkenalkan oleh Undang-Undang Keuangan 2022 sebagai bagian dari kerangka perpajakan kripto India. Teks resmi menyatakan bahwa orang yang bertanggung jawab membayarkan kepada penduduk atas imbalan pengalihan VDA wajib memotong 1% dari jumlah tersebut sebagai pajak penghasilan.

Bagi pengguna SEO yang mencari "pasal 194s undang-undang pajak penghasilan," "arti pasal 194s," atau "pajak kripto 194s," penjelasan paling mudah adalah:

Pasal 194S adalah aturan TDS kripto India.
Berlaku untuk pembayaran pengalihan Aset Digital Virtual.
Umumnya mewajibkan TDS 1% dari nilai transaksi.
Mulai berlaku 1 Juli 2022.
Berbeda dengan pajak penghasilan kripto 30% di bawah Pasal 115BBH.

Istilah Aset Digital Virtual dapat mencakup mata uang kripto, token kripto, dan NFT, tergantung pada bagaimana aset tersebut masuk ke dalam definisi VDA di India. Panduan VDA dari Departemen Pajak Penghasilan menjelaskan bahwa TDS 1% berlaku berdasarkan Pasal 194S ketika pembayaran dilakukan kepada penduduk untuk pengalihan VDA.

Poin kuncinya adalah Pasal 194S tidak hanya penting pada akhir tahun saat Anda mengajukan SPT. Ketentuan ini dapat memengaruhi transaksi itu sendiri, karena TDS dipotong pada saat pembayaran atau pengkreditan atas pengalihan VDA terjadi.

Mengapa Pasal 194S Diperkenalkan untuk Kripto?

India memperkenalkan Pasal 194S karena perdagangan kripto berkembang pesat, tetapi penghasilan dari transaksi sulit dilacak melalui sistem pajak konvensional. Aturan TDS menciptakan jejak pelaporan karena pajak yang dipotong di sumber muncul dalam catatan pajak seperti Formulir 26AS dan AIS, sehingga Departemen Pajak Penghasilan dapat mencocokkan transaksi VDA dengan SPT wajib pajak.

Kerangka perpajakan kripto yang lebih luas di India diperkenalkan pada tahun 2022. Pasal 115BBH menghadirkan rezim pajak khusus atas penghasilan dari pengalihan VDA, sementara Pasal 194S menciptakan mekanisme TDS untuk pengalihan VDA. Pasal 115BBH berlaku mulai tahun penilaian 2023-24 dan mengenakan pajak atas penghasilan dari pengalihan VDA sebesar 30%, dengan pembatasan atas pengurangan dan kompensasi kerugian.

Garis waktu sederhana membantu pengguna memahami perkembangannya:

Tahun 2022, India memperkenalkan kerangka perpajakan kripto formal untuk Aset Digital Virtual.
Mulai 1 Juli 2022, Pasal 194S efektif untuk TDS atas pengalihan VDA.
Mulai 2023, bursa dan wajib pajak semakin harus merekonsiliasi TDS kripto, Formulir 26AS, AIS, dan pelaporan Jadwal VDA.
Hingga 2026, pengguna kripto India masih perlu memahami kedua sisi sistem: TDS 1% menurut Pasal 194S di tingkat transaksi, dan pajak 30% menurut Pasal 115BBH di tingkat pelaporan penghasilan. Panduan ITR dari Departemen Pajak Penghasilan terus merujuk bahwa keuntungan VDA dikenai pajak 30% berdasarkan Pasal 115BBH dan dilaporkan dalam Jadwal VDA di ITR-2 dan ITR-3.

Bagaimana Cara Kerja Pasal 194S?

Pasal 194S mewajibkan pemotongan pajak di sumber pada saat pembayaran dilakukan untuk pengalihan Aset Digital Virtual. Dalam bahasa sehari-hari, ketika terjadi pengalihan kripto dengan imbalan, sebagian dari nilai transaksi dipotong sebagai TDS dan disetorkan ke kas negara.

Ketentuan resmi menyatakan bahwa TDS dipotong pada saat yang lebih awal dari dua momen: ketika jumlah tersebut dikreditkan ke rekening penduduk, atau ketika pembayaran dilakukan dengan cara apa pun. Tarifnya adalah 1% dari jumlah tersebut.

Inilah sebabnya pengguna bursa kripto India sering melihat TDS dipotong secara otomatis saat mereka menjual atau melakukan transaksi kripto. TDS tersebut belum tentu merupakan kewajiban pajak akhir Anda. Itu adalah kredit pajak yang seharusnya terlihat dalam catatan pajak jika dipotong dan disetorkan dengan benar.

Berapa Tarif TDS Menurut Pasal 194S?

Tarif TDS menurut Pasal 194S adalah 1%. Teks resmi Undang-Undang Pajak Penghasilan merujuk pada pemotongan sebesar 1% dari jumlah tersebut sebagai pajak penghasilan.

Contoh: jika Anda menjual kripto senilai 100.000 ₹ dan Pasal 194S berlaku, jumlah TDS umumnya adalah: 1% × 100.000 ₹ = 1.000 ₹

Jika Anda menjual kripto senilai 700.000 ₹, jumlah TDS umumnya: 1% × 700.000 ₹ = 7.000 ₹

Hal penting adalah TDS dihitung berdasarkan nilai transaksi, bukan hanya keuntungan. Jika Anda membeli BTC seharga 500.000 ₹ dan menjualnya seharga 700.000 ₹, TDS Pasal 194S dihitung dari nilai jual 700.000 ₹, sementara perhitungan keuntungan untuk tujuan pajak penghasilan ditangani terpisah di bawah Pasal 115BBH.

Kapan TDS Dipotong?

TDS berdasarkan Pasal 194S dipotong pada saat pengkreditan atau pembayaran, mana yang lebih dahulu. Ini berarti pemotongan dapat terjadi ketika transaksi dikreditkan ke rekening penjual atau ketika pembayaran dilakukan, tergantung struktur transaksi.

Dalam perdagangan kripto praktis, TDS dapat dipotong saat Anda menjual kripto ke INR, saat transaksi kripto diselesaikan (squared off), atau saat bursa memproses pengalihan VDA yang tercakup. Panduan Departemen Pajak Penghasilan tentang Pasal 194S mencatat bahwa untuk perdagangan intraday di kripto, pajak dipotong setiap kali transaksi diselesaikan.

Inilah sebabnya pedagang yang sering bertransaksi mungkin melihat banyak entri TDS kecil, bukan satu potongan tahunan. Volume perdagangan tinggi dapat menghasilkan banyak catatan 194S, yang kemudian perlu direkonsiliasi saat pengajuan SPT ITR.

Siapa yang Wajib Memotong TDS Berdasarkan Pasal 194S?

Aturan umumnya adalah orang yang bertanggung jawab membayarkan imbalan kepada penduduk atas pengalihan VDA wajib memotong TDS. Dalam bahasa sederhana transaksi peer-to-peer, pembeli mungkin memiliki tanggung jawab memotong TDS saat membayar penjual, jika Pasal 194S berlaku.

Namun, transaksi kripto melalui bursa lebih kompleks. Mungkin ada pembeli, penjual, bursa, pialang, pemroses pembayaran, dan sistem dompet internal. Panduan Departemen Pajak Penghasilan mengakui bahwa banyak pihak dapat terlibat dalam transaksi berbasis bursa dan kemungkinan timbul kewajiban pemotongan di berbagai tahap.

Dalam praktiknya, bursa kripto India sering memotong TDS atas nama pengguna untuk menyederhanakan kepatuhan. Bagi pengguna bursa, ini biasanya berarti platform memotong TDS 1%, menyetornya, dan melaporkannya sehingga pengguna dapat melihatnya nanti di Formulir 26AS atau AIS.

Untuk transaksi P2P, transaksi di luar bursa, bursa luar negeri, atau bursa terdesentralisasi (DEX), tanggung jawab bisa menjadi lebih rumit. Pengguna tidak boleh beranggapan bahwa "bursa tidak memotong TDS" berarti "tidak ada masalah pajak India". Mereka harus memeriksa status residensi pihak lawan, jenis transaksi, dan kewajiban kepatuhan yang berlaku dengan konsultan pajak.

Apakah Pasal 194S Berlaku untuk Semua Transaksi Kripto?

Pasal 194S berlaku untuk pembayaran pengalihan Aset Digital Virtual, dengan tunduk pada ambang batas dan kondisi. Apakah transaksi tertentu tercakup bergantung pada apakah aset tersebut merupakan VDA, apakah ada pengalihan dengan imbalan, apakah penerima pembayaran adalah penduduk, dan apakah ambang batas terlampaui.

Pengalihan Bitcoin dapat termasuk dalam kerangka VDA.
Pengalihan Ethereum dapat termasuk dalam kerangka VDA.
Token kripto dapat termasuk dalam kerangka VDA.
NFT dapat termasuk dalam kerangka VDA jika diperlakukan sebagai Aset Digital Virtual.
Swap kripto-ke-kripto juga dapat menimbulkan masalah Pasal 194S karena undang-undang mencakup situasi di mana imbalan sepenuhnya dalam bentuk barang atau dalam bentuk pertukaran dengan VDA lain. Pasal tersebut menyatakan bahwa jika imbalan sepenuhnya dalam bentuk barang, atau pertukaran dengan VDA lain, orang yang bertanggung jawab membayar harus memastikan pajak yang diwajibkan telah dibayar sebelum melepaskan imbalan.

Ini adalah salah satu poin terpenting bagi pengguna. Pasal 194S tidak terbatas pada penarikan INR sederhana. Ketentuan ini juga dapat berlaku ketika kripto ditukar dengan aset kripto lain, tergantung pada struktur transaksi.

Batas Ambang Pasal 194S

Pasal 194S memiliki batas ambang. Panduan Departemen Pajak Penghasilan menyatakan bahwa TDS tidak diperlukan jika imbalan yang dibayarkan oleh orang selain orang yang ditentukan (specified person) tidak melebihi 10.000 ₹ selama tahun pajak. Untuk orang yang ditentukan, ambang batas umumnya 50.000 ₹ selama tahun pajak.

Orang yang ditentukan umumnya mencakup individu atau HUF tertentu yang pendapatan usaha atau profesionalnya tidak melebihi batas yang ditentukan, serta individu atau HUF tanpa penghasilan usaha atau profesional. Panduan Departemen Pajak Penghasilan menjelaskan bahwa status orang yang ditentukan dapat mencakup individu atau HUF yang total penjualan, penerimaan bruto, atau omzet tidak melebihi 1 crore ₹ dalam usaha atau 50 lakh ₹ dalam profesi selama tahun pajak sebelumnya.

Bagi pengguna biasa, hal praktis yang perlu diingat:

Ambang batas bisa 50.000 ₹ untuk orang yang ditentukan.
Ambang batas bisa 10.000 ₹ untuk yang lain.
Setelah ambang batas dilampaui, TDS Pasal 194S dapat berlaku.
Sistem bursa dapat memotong secara konservatif tergantung pada pengaturan kepatuhan mereka.

Karena penerapan ambang batas dapat bergantung pada status wajib pajak dan struktur transaksi, pengguna tidak boleh hanya mengandalkan contoh umum daring.

Pasal 194S vs Pasal 115BBH

Ini adalah bagian yang sering dilewatkan banyak artikel pajak kripto. Pasal 194S dan Pasal 115BBH bukanlah aturan yang sama.

Pasal 194S adalah ketentuan TDS. Ini menyangkut pemotongan pajak di sumber pada saat pembayaran untuk pengalihan VDA. Tarifnya 1% dari nilai transaksi, sesuai aturan yang berlaku.
Pasal 115BBH adalah ketentuan pajak penghasilan untuk penghasilan dari pengalihan VDA. Ketentuan ini mengenakan pajak atas penghasilan tersebut sebesar 30%. Pasal ini juga membatasi pengurangan, hanya mengizinkan biaya perolehan, dan tidak mengizinkan kompensasi kerugian dari pengalihan VDA terhadap penghasilan lain.

Perbedaan paling sederhana:

Pasal 194S dipotong saat transaksi berlangsung.
Pasal 115BBH diterapkan saat menghitung penghasilan kena pajak.
Pasal 194S adalah TDS 1%.
Pasal 115BBH adalah pajak 30% atas penghasilan VDA.
Pasal 194S bukan pajak akhir atas keuntungan kripto.
Pasal 115BBH adalah ketentuan pajak khusus utama untuk penghasilan kripto.

Contoh: jika pengguna menjual kripto seharga 700.000 ₹ dan memperoleh keuntungan 200.000 ₹, TDS 1% berdasarkan Pasal 194S mungkin sebesar 7.000 ₹ dari nilai jual. Perhitungan pajak penghasilan berdasarkan Pasal 115BBH tetap akan mempertimbangkan penghasilan dari pengalihan VDA secara terpisah, sesuai dengan aturan pasal tersebut.

Contoh Pajak Kripto Berdasarkan Pasal 194S

Misalkan pengguna India membeli BTC seharga 500.000 ₹ dan kemudian menjualnya seharga 700.000 ₹.

Nilai jual = 700.000 ₹.
Harga perolehan = 500.000 ₹.
Keuntungan sebelum aturan pajak khusus VDA = 200.000 ₹.

Jika Pasal 194S berlaku, TDS dihitung dari nilai transaksi: 1% × 700.000 ₹ = 7.000 ₹

7.000 ₹ ini bukanlah pajak final atas keuntungan. Itu adalah TDS. Saat pengguna mengajukan SPT pajak penghasilan, keuntungan dari pengalihan VDA dilaporkan secara terpisah di bawah jadwal VDA yang sesuai dan dikenai pajak sesuai aturan Pasal 115BBH.

Jika bursa telah memotong dan menyetorkan TDS dengan benar, pengguna seharusnya dapat mencocokkannya dengan Formulir 26AS atau AIS. Jika TDS muncul dalam catatan pajak tetapi pengguna tidak melaporkan transaksi VDA yang sesuai di ITR, hal ini dapat menimbulkan masalah ketidaksesuaian.

Aturan Pasal 194S untuk Bursa Kripto

Bursa kripto memainkan peran utama dalam kepatuhan Pasal 194S karena sebagian besar pengguna ritel tidak memotong TDS secara manual untuk setiap transaksi. Perdagangan kripto berbasis bursa dapat melibatkan banyak pihak, dan panduan Departemen Pajak Penghasilan mencatat bahwa mungkin ada banyak pemain dalam transaksi yang terjadi melalui bursa.

Dalam praktiknya, bursa mungkin perlu:

Memotong TDS atas transaksi VDA yang tercakup.
Memelihara catatan transaksi.
Menyetorkan TDS ke pemerintah.
Melaporkan data tingkat transaksi.
Memberikan laporan atau pernyataan pajak kepada pengguna.
Membantu pengguna merekonsiliasi Formulir 26AS, AIS, dan riwayat transaksi bursa.

Bursa India seperti CoinDCX, WazirX, dan platform lokal lainnya biasanya mengintegrasikan pemotongan TDS ke dalam sistem mereka. Bagi pengguna, tugas utamanya adalah mengunduh pernyataan bursa, memeriksa TDS yang dipotong, dan mencocokkan jumlahnya dengan catatan pajak sebelum mengajukan ITR.

Tantangan meningkat ketika pengguna berdagang di banyak bursa. Satu bursa dapat memotong TDS, bursa lain dapat melaporkan secara berbeda, dan bursa luar negeri mungkin tidak memotong sama sekali. Inilah sebabnya pedagang serius memerlukan catatan tingkat transaksi, bukan hanya angka keuntungan tahunan.

Cara Memeriksa Pemotongan TDS Kripto

Pengguna kripto India harus memeriksa TDS Pasal 194S sebelum mengajukan SPT pajak penghasilan.

Alur kerja praktis:

Unduh pernyataan transaksi dari setiap bursa kripto.
Unduh laporan TDS atau pernyataan pajak dari bursa.
Periksa Formulir 26AS dan AIS di portal pajak.
Cocokkan entri TDS 194S dengan catatan bursa.
Siapkan Jadwal VDA per transaksi (jika berlaku).
Laporkan penghasilan VDA dengan benar di ITR.
Klaim kredit TDS jika muncul dengan benar dalam catatan pajak.

Panduan ITR dari Departemen Pajak Penghasilan mencatat bahwa keuntungan VDA dikenai pajak 30% berdasarkan Pasal 115BBH dan ITR-2 serta ITR-3 menyertakan Jadwal VDA untuk mengungkapkan penghasilan VDA per transaksi.

Bagi orang yang ditentukan yang bertanggung jawab atas TDS, Formulir 26QE digunakan untuk TDS atas pengalihan aset digital virtual berdasarkan Pasal 194S. Departemen Pajak Penghasilan mencantumkan Formulir 26QE untuk TDS atas pengalihan VDA, dan TRACES menyatakan bahwa Formulir 16E adalah sertifikat TDS untuk Formulir 26QE.

Apakah TDS 1% Dapat Dikembalikan?

TDS 1% berdasarkan Pasal 194S umumnya merupakan kredit pajak, bukan biaya non-refundable terpisah. Jika TDS yang dipotong melebihi kewajiban pajak akhir wajib pajak, pengguna dapat mengklaim kredit atau pengembalian melalui SPT pajak penghasilan, dengan syarat pelaporan benar dan cocok dengan Formulir 26AS atau AIS.

Namun, pengguna tidak boleh mengacaukan "kredit TDS" dengan "bebas pajak". Jika pengguna memiliki penghasilan kena pajak dari pengalihan VDA berdasarkan Pasal 115BBH, perhitungan pajak akhir masih dapat mengakibatkan pajak tambahan yang harus dibayar. TDS hanya mengurangi jumlah akhir yang harus dibayar sebatas kredit yang tersedia.

Inilah mengapa keakuratan pelaporan sangat penting. Jika Formulir 26AS menampilkan TDS Pasal 194S tetapi pengguna tidak melaporkan transaksi VDA yang sesuai dalam Jadwal VDA, SPT dapat menimbulkan pertanyaan atau ketidaksesuaian.

Apakah Pasal 194S Berlaku untuk Bursa Kripto Luar Negeri?

Ini adalah salah satu peluang pencarian paling penting pada tahun 2026 karena banyak pengguna India berdagang di platform lepas pantai, bursa internasional, atau bursa terdesentralisasi.

Rumusan Pasal 194S berfokus pada pembayaran kepada penduduk atas pengalihan VDA. Oleh karena itu, status residensi penjual/penerima pembayaran, struktur transaksi, dan apakah bursa memotong TDS menjadi penting. Pasal resmi menyatakan "setiap orang yang bertanggung jawab membayar kepada penduduk" imbalan atas pengalihan VDA wajib memotong TDS 1%.

Jika pengguna India berdagang di bursa luar negeri, platform tersebut mungkin tidak secara otomatis memotong TDS India. Itu tidak secara otomatis menghilangkan kewajiban pelaporan pajak India pengguna. Sebaliknya, hal itu dapat menimbulkan pertanyaan kepatuhan: siapa pihak lawan, apakah pembayaran dilakukan kepada penduduk, apakah ada pengalihan VDA, dan siapa yang bertanggung jawab atas pemotongan?

Pengguna harus berhati-hati dengan klaim sederhana seperti "bursa luar negeri berarti bebas TDS." Hal itu bisa salah tergantung pada faktanya. Pada saat yang sama, Pasal 194S bukanlah pajak universal untuk setiap transaksi kripto di luar negeri tanpa mempertimbangkan residensi dan struktur pembayaran. Pengguna yang menggunakan Binance, platform offshore, DEX, atau jalur P2P disarankan berkonsultasi dengan profesional jika nilai transaksi signifikan.

Apakah Penarikan Kripto Dikenai TDS?

Penarikan kripto tidak selalu sama dengan penjualan atau pengalihan dengan imbalan. Jika pengguna hanya memindahkan kripto dari satu dompet milik pengguna yang sama ke dompet lain milik pengguna yang sama, transaksi tersebut mungkin bukan pengalihan dengan imbalan seperti halnya penjualan.

Namun, jika penarikan merupakan bagian dari penjualan, swap, pembayaran, transfer ke orang lain, atau transaksi bursa, maka masalah Pasal 194S dapat muncul. Perlakuan yang benar tergantung pada apakah ada imbalan atas pengalihan VDA dan apakah kondisi statutori lainnya terpenuhi.

Jawaban konten paling aman adalah: penarikan dompet tidak boleh dianalisis hanya dengan kata "penarikan." Pertanyaan sesungguhnya adalah apakah ada pengalihan VDA dengan imbalan. Pengguna harus menyimpan catatan yang menunjukkan tujuan transfer dan kepemilikan dompet.

Kesalahan Umum Terkait Pasal 194S

Kesalahan pertama adalah menganggap TDS 1% sebagai pajak akhir kripto. Itu tidak benar. Pasal 194S adalah TDS, sementara Pasal 115BBH menangani pajak atas penghasilan dari pengalihan VDA.

Kesalahan kedua adalah mengabaikan Formulir 26AS dan AIS. Jika TDS dipotong oleh bursa, itu mungkin muncul dalam catatan pajak. SPT pengguna harus mencocokkan dengan catatan tersebut.

Kesalahan ketiga adalah hanya melaporkan laba bersih tahunan tanpa rincian transaksi VDA. Panduan ITR dari Departemen Pajak Penghasilan merujuk pada Jadwal VDA di ITR-2 dan ITR-3, di mana penghasilan VDA diungkapkan per transaksi.

Kesalahan keempat adalah melupakan swap kripto-ke-kripto. Pasal 194S mencakup situasi di mana imbalan dalam bentuk barang atau pertukaran dengan VDA lain, sehingga swap kripto mungkin memerlukan analisis cermat.

Kesalahan kelima adalah menggunakan bursa luar negeri tanpa menyimpan catatan. Transaksi di platform luar negeri mungkin tidak otomatis muncul dalam laporan bursa India, tetapi pengguna tetap dapat memiliki kewajiban pelaporan pajak India tergantung pada faktanya.

Pasal 194S dan Pembaruan Pajak Kripto 2026 di India

Per 2026, struktur inti tetap bahwa Pasal 194S menerapkan TDS 1% atas pengalihan VDA yang tercakup, sementara Pasal 115BBH menerapkan kerangka pajak 30% atas penghasilan dari pengalihan VDA. Materi VDA terbaru dari Departemen Pajak Penghasilan terus menjelaskan TDS 1% berdasarkan Pasal 194S dan perlakuan pajak 30% berdasarkan Pasal 115BBH.

Fokus tahun 2026 tidak terlalu pada apakah Pasal 194S ada, tetapi lebih pada kualitas kepatuhan. Pengguna memerlukan rekonsiliasi yang lebih baik antara pernyataan bursa, Formulir 26AS, AIS, dan Jadwal VDA. Bursa memerlukan sistem pelaporan yang lebih kuat. Pedagang volume tinggi memerlukan catatan transaksi yang lebih bersih. Pengguna bursa luar negeri memerlukan bimbingan profesional tentang apakah kewajiban TDS timbul dalam situasi tertentu.

Bagi pengguna Hibt, topik pajak ini dapat terhubung secara alami dengan halaman edukasi aset seperti halaman harga Bitcoin, prediksi harga ETH, "Apa itu Bitcoin?", "Apa itu Ethereum?", dan panduan perdagangan kripto umum. Jalur tautan internal yang kuat dapat membawa pengguna dari edukasi regulasi ke edukasi aset, lalu ke konten perdagangan yang sadar risiko.

Kesimpulan: Apa Arti Pasal 194S bagi Pengguna Kripto

Pasal 194S Undang-Undang Pajak Penghasilan adalah aturan TDS kripto India untuk pengalihan Aset Digital Virtual. Ketentuan ini umumnya mewajibkan TDS 1% atas pembayaran pengalihan VDA kepada penduduk, dengan tunduk pada ambang batas dan kondisi transaksi. Aturan ini mulai berlaku 1 Juli 2022 dan tetap menjadi bagian penting dari kerangka perpajakan kripto India pada tahun 2026.

Hal terpenting yang perlu diingat adalah Pasal 194S tidak sama dengan Pasal 115BBH. Pasal 194S adalah mekanisme TDS di tingkat transaksi. Pasal 115BBH adalah aturan pajak penghasilan khusus yang mengenakan pajak atas penghasilan dari pengalihan VDA sebesar 30%.

Bagi pengguna biasa, alur kerja praktis jelas: lacak setiap transaksi kripto, unduh pernyataan bursa, periksa entri TDS 194S di Formulir 26AS dan AIS, laporkan penghasilan VDA dengan benar di Jadwal VDA, dan jangan berasumsi bahwa pemotongan TDS berarti kewajiban pajak selesai seluruhnya.

Bagi pedagang serius, pengguna bursa, dan pengguna platform luar negeri, Pasal 194S bukan sekadar detail pajak. Ini adalah masalah kepatuhan yang memengaruhi biaya transaksi, pencatatan, pelaporan, dan keakuratan pengajuan SPT.

FAQ: Pasal 194S Undang-Undang Pajak Penghasilan

Apa itu Pasal 194S Undang-Undang Pajak Penghasilan?

Pasal 194S adalah ketentuan dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961 yang mewajibkan TDS 1% atas pembayaran kepada penduduk untuk pengalihan Aset Digital Virtual, dengan tunduk pada ambang batas dan kondisi. Ketentuan ini diperkenalkan oleh Undang-Undang Keuangan 2022 dan berlaku efektif 1 Juli 2022.

Berapa tarif TDS berdasarkan Pasal 194S?

Tarif TDS berdasarkan Pasal 194S adalah 1% dari jumlah yang dibayarkan sebagai imbalan atas pengalihan Aset Digital Virtual.

Apakah Pasal 194S berlaku untuk kripto?

Ya. Pasal 194S berlaku untuk pengalihan Aset Digital Virtual, dan mata uang kripto seperti Bitcoin, Ethereum, serta token kripto lainnya dapat termasuk dalam kerangka VDA.

Siapa yang membayar TDS kripto di India?

Orang yang bertanggung jawab membayarkan imbalan kepada penduduk atas pengalihan VDA umumnya bertanggung jawab memotong TDS. Dalam transaksi berbasis bursa, bursa India sering memotong dan melaporkan TDS atas nama pengguna.

Apakah TDS 1% kripto dapat dikembalikan?

TDS 1% umumnya merupakan kredit pajak. Jika TDS yang dipotong melebihi kewajiban pajak akhir, wajib pajak dapat mengklaim kredit atau pengembalian melalui SPT pajak penghasilan, dengan syarat pelaporan benar dan cocok dengan Formulir 26AS atau AIS.

Apakah Pasal 194S berlaku untuk Bitcoin?

Ya, transaksi Bitcoin dapat termasuk dalam aturan pengalihan VDA jika memenuhi ketentuan Pasal 194S.

Apakah Pasal 194S berlaku untuk Ethereum?

Ya, transaksi Ethereum dapat termasuk dalam aturan pengalihan VDA jika memenuhi ketentuan Pasal 194S.

Apakah Pasal 194S berlaku untuk NFT?

NFT dapat termasuk dalam kerangka VDA tergantung klasifikasinya. Jika NFT diperlakukan sebagai VDA dan dialihkan dengan imbalan, Pasal 194S dapat berlaku.

Apakah Pasal 194S berlaku untuk swap kripto-ke-kripto?

Swap kripto-ke-kripto dapat menimbulkan masalah Pasal 194S karena undang-undang mencakup situasi di mana imbalan dalam bentuk barang atau pertukaran dengan VDA lain.

Apa perbedaan antara Pasal 194S dan Pasal 115BBH?

Pasal 194S adalah aturan TDS 1% atas imbalan pengalihan VDA. Pasal 115BBH adalah aturan pajak penghasilan khusus yang mengenakan pajak atas penghasilan dari pengalihan VDA sebesar 30%. Keduanya saling terkait tetapi tidak sama.

Apakah Pasal 194S berlaku untuk bursa kripto luar negeri?

Tergantung pada struktur transaksi, status residensi penjual/penerima pembayaran, dan apakah pembayaran dilakukan kepada penduduk atas pengalihan VDA. Pengguna yang berdagang di bursa luar negeri tidak boleh beranggapan tidak ada masalah pajak India hanya karena bursa tidak memotong TDS.

Apakah penarikan kripto dikenai TDS?

Transfer mandiri antardompet mungkin berbeda dari pengalihan dengan imbalan. Analisis Pasal 194S bergantung pada apakah ada pembayaran atau imbalan atas pengalihan VDA. Pengguna harus menyimpan catatan dan berkonsultasi dengan profesional pajak untuk kasus spesifik.

Bagaimana cara memeriksa pemotongan TDS kripto?

Pengguna dapat memeriksa laporan TDS bursa, Formulir 26AS, dan AIS di portal pajak. Mereka harus mencocokkan catatan ini dengan riwayat transaksi sebelum mengisi Jadwal VDA di SPT pajak penghasilan.

Formulir apa yang digunakan untuk TDS Pasal 194S?

Formulir 26QE digunakan untuk TDS atas pengalihan aset digital virtual berdasarkan Pasal 194S, dan Formulir 16E adalah sertifikat TDS untuk Formulir 26QE.

Tautan Internal yang Disarankan untuk Hibt